Strumenti e contenuti a cura di Emanuel Covelli. Revisione contenuto: . Metodo e autore · Fonti e verifica dei dati · Correzioni: info@quantospetta.it
Revisione delle regole e delle fonti: 2026-08-29. Le regole possono cambiare con legge, circolare o rinnovo contrattuale.
Per capire l’IRPEF in busta paga devi distinguere RAL, imponibile fiscale e imposta netta. La legge di bilancio 2026 ha portato dal 35% al 33% l’aliquota del secondo scaglione: la regola riguarda l’imponibile fiscale e non trasforma la RAL in una base tassata direttamente.
Gli scaglioni IRPEF 2026
Le soglie si applicano al reddito imponibile fiscale. La prima fascia arriva a 28.000 euro; la seconda comprende la parte oltre 28.000 e fino a 50.000 euro; la terza riguarda la parte oltre 50.000 euro.
- fino a 28.000 €: 23%
- oltre 28.000 € e fino a 50.000 €: 33% sulla sola quota nella fascia
- oltre 50.000 €: 43% sulla sola quota nella fascia
Esempio: perché il 33% non si applica a tutto
Con 40.000 euro di imponibile, i primi 28.000 euro restano nella fascia al 23%. Il 33% si applica soltanto ai 12.000 euro successivi. L’imposta lorda teorica è quindi la somma delle due quote, prima di detrazioni, addizionali e altre componenti.
- 28.000 × 23% = 6.440 €
- 12.000 × 33% = 3.960 €
- totale teorico prima delle detrazioni = 10.400 €
RAL, imponibile fiscale e imposta netta
La RAL è il lordo annuo previsto dal contratto. L’imponibile fiscale del lavoratore può essere diverso perché entrano in gioco contributi previdenziali, voci imponibili o esenti, benefit e regole del rapporto. Dall’IRPEF lorda si sottraggono poi le detrazioni spettanti; le addizionali regionali e comunali seguono un calcolo distinto.
Per una stima personalizzata parti dal calcolatore dello stipendio netto →
Aliquota media e aliquota marginale
L’aliquota marginale è quella applicata all’ultima quota di imponibile che ricade nella fascia più alta raggiunta. L’aliquota media è invece il rapporto tra imposta complessiva e imponibile. Per questo superare di poco una soglia non fa aumentare l’aliquota su tutto il reddito e non azzera il netto precedente.
Fonti e strumento collegato
Domande frequenti
Se supero 28.000 euro pago il 33% su tutto?
No. Il 23% resta applicato alla prima fascia; il 33% riguarda soltanto la quota di imponibile oltre 28.000 e fino a 50.000 euro.
Quali sono gli scaglioni IRPEF del 2026?
Fino a 28.000 euro l’aliquota è il 23%; oltre 28.000 e fino a 50.000 euro è il 33%; oltre 50.000 euro è il 43%. Ogni aliquota si applica alla sola quota della fascia.
La RAL è la base su cui calcolare l’IRPEF?
No. La RAL è il lordo contrattuale annuo. Il calcolo parte dall’imponibile fiscale, che può cambiare dopo contributi e altre voci del rapporto.
Le detrazioni cambiano gli scaglioni?
No. Le detrazioni riducono l’imposta lorda nei limiti spettanti, ma non cambiano le aliquote del reddito.