| Quota teorica annua (retribuzione ÷ 13,5) | 2.407,41 € |
| Contributo aggiuntivo 0,50% detratto dalla quota | − 162,50 € |
| Accantonamento annuo netto | 2.244,91 € |
| Quota mensile maturata (accantonamento ÷ 12) | 187,08 € |
| Capitale accantonato | 22.449,07 € |
| Rivalutazioni lorde maturate (composte) | 2.670,47 € |
| Imposta sostitutiva 17% già versata | − 453,98 € |
| Rivalutazione netta accreditata | 2.216,49 € |
| TFR lordo maturato | 24.665,56 € |
| Imponibile tassazione separata | 22.449,07 € |
| Reddito di riferimento annualizzato | 26.938,89 € |
| Ritenuta separata provvisoria stimata (23,00%) | − 5.163,29 € |
| TFR netto stimato | 19.502,28 € |
| Equivalente in mensilità nette | 7.2 |
Stima orientativa: la rivalutazione storica esatta richiede i coefficienti FOI di ogni periodo. La sostitutiva del 17% è già sottratta dalle rivalutazioni accreditate.
La ritenuta del datore è provvisoria; l’Agenzia delle Entrate può riliquidarla sulla media dei cinque anni precedenti. Per anzianità ante 2001 servono anche le regole storiche non modellate qui.
Non include: anticipi richiesti, cessioni del quinto, quote destinate a fondi pensione, TFS dei dipendenti pubblici.
Come si calcola il TFR
- Accantonamento annuale: ogni anno il datore parte dalla retribuzione annua ÷ 13,5 e, nei casi ordinari, detrae il contributo aggiuntivo dello 0,50% (quota effettiva circa 6,91%). La base comprende le somme corrisposte in dipendenza del rapporto a titolo non occasionale, salvo diversa previsione del CCNL; i rimborsi spese restano esclusi.
- Rivalutazione al 31 dicembre: sul montante maturato si applica 1,5% fisso + 75% della variazione annua dell'indice ISTAT FOI. La quota dell'anno non si rivaluta nello stesso anno; per una cessazione infrannuale il calcolo usa il coefficiente del mese di cessazione, qui stimato pro-rata.
- Imposta sostitutiva del 17% sulla rivalutazione: versata annualmente dal datore e già sottratta dal saldo rivalutato.
- Tassazione separata alla fine (art. 19 TUIR): il sostituto calcola una ritenuta provvisoria sul reddito di riferimento annualizzato; l’Agenzia riliquida con l’aliquota media effettiva dei cinque anni precedenti. Non esiste un minimo generale del 23%.
TFR netto = TFR maturato − imposta separata sulla base imponibile
Esempi verificati sul motore (RAL 30.000 €)
Valori prodotti dal calcolo sopra con retribuzione lorda annua di 30.000 € (2.500 € × 12 mensilità), rivalutazione media 2,5% e ritenuta provvisoria automatica del 23% in questo scenario. Il periodo di 3 mesi mostra la quota netta del contributo aggiuntivo: 2.072,22 × 3/12 = 518,06 €. La sostitutiva sulla rivalutazione è già considerata nel saldo. La tassazione separata scatta alla liquidazione.
| Anzianità maturata | TFR lordo | TFR netto stimato |
|---|---|---|
| 3 mesi (pro-rata) | 518,06 € | 398,90 € |
| 1 anno | 2.072,22 € | 1.595,61 € |
| 5 anni | 10.800,11 € | 8.417,06 € |
| 10 anni | 22.768,21 € | 18.002,10 € |
Fonti ufficiali
- Art. 2120 c.c. e art. 3 L. 297/1982 — accantonamento, rivalutazione e contributo aggiuntivo dello 0,50%
- Art. 19 TUIR e Tabella A DPR 917/1986 — tassazione separata, con rivalutazioni già assoggettate a sostitutiva escluse dalla base
- Agenzia delle Entrate — istruzioni per la dichiarazione dei redditi PF: imposta sostitutiva del 17% sulle rivalutazioni TFR
- ISTAT — indice FOI luglio 2026 (base 2025=100, +2,8% su base annua): riferimento ufficiale per le rivalutazioni monetarie
- Documenti e link delle fonti citate: pagina fonti e stato di verifica
Calcoli collegati al TFR e alla pensione
Oltre alla liquidazione di fine rapporto puoi stimare un anticipo, capire la quota che matura in busta paga, calcolare il TFR dei domestici e confrontare il risultato con una proiezione della pensione futura.
- Anticipo TFR: quanto netto arriva — fino al 70% del montante per le causali previste dalla legge, inclusa la prima casa, con la tassazione dell'anticipo calcolata sul tuo montante.
- Pensione futura — una proiezione contributiva separata dal TFR, con montante, coefficiente di trasformazione e importo netto indicativo.
- TFR in busta paga, quota mensile — quanto TFR matura ogni mese dopo lo 0,50% e come leggere la voce nel cedolino.
- TFR colf e badanti — calcolo con paga oraria, tredicesima e vitto/alloggio, liquidazione e anticipo annuale.
- Ferie e permessi 2026 — anche le ferie maturate e non godute diventano denaro alla cessazione: il calcolatore stima ore residue e monetizzazione netta.
- Guida all'anticipazione del TFR — requisiti, causali e documenti per la richiesta.
- Guida al TFR di colf e badanti — retribuzione utile, convivenza e periodi parziali.
Domande frequenti sul TFR
Come si calcola il TFR maturato?
La quota teorica è la retribuzione utile annua divisa per 13,5. Nei casi ordinari si detrae poi il contributo aggiuntivo dello 0,50% previsto dall’art. 3 L. 297/1982, ottenendo circa il 6,91%. Sul fondo già maturato si applica la rivalutazione di legge; la quota dell’anno non si rivaluta nello stesso anno.
Come viene tassato il TFR alla liquidazione?
Il sostituto applica inizialmente una ritenuta calcolata sul reddito di riferimento annualizzato. L’Agenzia delle Entrate riliquida poi con l’aliquota media effettiva dei cinque anni precedenti; il 23% si usa solo nello specifico caso in cui in nessuno dei cinque anni vi sia stato reddito imponibile, non come minimo generale. Le rivalutazioni hanno già scontato l’imposta sostitutiva del 17%.
Il TFR in azienda o al fondo pensione cambia il netto?
Sì: destinando il TFR a un fondo di previdenza complementare la tassazione alla fine diventa più favorevole (imposta sostitutiva del 15%, ridotta con l'anzianità di partecipazione fino al 9%). Questo calcolatore stima il caso del TFR lasciato in azienda.
Posso chiedere un anticipo del TFR?
Nel regime ordinario sì, dopo almeno 8 anni con lo stesso datore e fino al 70% del maturato, per spese sanitarie straordinarie o acquisto della prima casa per sé o per i figli. Accordi più favorevoli e discipline speciali possono ampliare i casi; l’anticipo riduce il montante finale.
Per i dipendenti pubblici vale lo stesso calcolo?
No: i dipendenti pubblici maturano il TFS (trattamento di fine servizio), una buonuscita calcolata sull'ultima retribuzione, con regole e tempi di pagamento diversi. Qui stimiamo il TFR del settore privato.
La rivalutazione ISTAT di quest'anno quanto vale?
La rivalutazione definitiva delle quote maturate nel 2026 dipende dal dato FOI di dicembre 2026 e sarà disponibile dopo la pubblicazione ufficiale ISTAT. Nel frattempo il calcolatore usa un valore medio modificabile, chiaramente separato dal coefficiente annuale definitivo.
Quanto TFR matura in 3 mesi di lavoro?
Con retribuzione utile di 30.000 €, la quota teorica è 2.222,22 €; detratto il contributo aggiuntivo di 150 €, l’accantonamento annuo ordinario è 2.072,22 €. In tre mesi maturano 518,06 €. La quota dell’anno in corso non viene rivalutata.
Come viene tassato il TFR in busta paga e alla liquidazione?
In busta paga il TFR non è tassato mensilmente: compare come accantonamento, la quota di 1/13,5 della retribuzione utile. Durante il rapporto il datore versa la sostitutiva del 17% sulla rivalutazione annuale, che viene accreditata al netto; alla liquidazione il saldo è tassato separatamente sulla parte non già rappresentata dalle rivalutazioni.